本文目錄
- 不征稅的政府獎補需要交所得稅嗎？
- 政府補貼收入是否繳所得稅？
- 政府補貼收入免交企業所得稅具備的三個條件是什么？
- 扶貧工作人員補助需要繳納個稅嗎？
- 哪些政府財政補貼收入免征企業所得稅？
- 政府補助，計入營業外收入，這個營業外收入需要繳納所得稅嗎？
不征稅的政府獎補需要交所得稅嗎？
如果是專項撥付資金等情形的，不需要繳納企業所得稅。
比如，財政撥款不需要繳納企業所得稅。財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
其他不征稅收入，是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。
政府補貼收入是否繳所得稅？
要的，政府補貼款一般都要交企業所得稅。但政府的財政性撥款不需要交納所得稅，尤其是屬于扶持類的財政性撥款。
政府補助收入是指民間非營利組織接受政府撥款或者政府機構給予的補助而取得的收入。而且，民間非營利組織的政府補助收入應當視相關資產提供者對資產的使用是否設置了限制，分為限定性收入和非限定性收入進行核算。
與捐贈收入和會費收入一樣，政府補助收入也屬于非交換交易收入，因此政府補助收入和捐贈收入的會計處理基本上是一致的。民間非營利組織接受政府補助所獲得的資產通常為銀行存款，應當按照實際收到的金額入賬。
政府補貼收入免交企業所得稅具備的三個條件是什么？
先說結論，專項資金具備三個條件可作為不征稅收入（注意不是免稅）：有政府紅頭文件、有資金管理辦法、有會計單獨核算，在年度匯算清繳（次年5月31日）前到稅務機關備案。政府撥付資金大致可以分為三類：
一是專項撥款，有固定的用途，具備三個條件可以作為不征稅收入。
二是政府補助，因為各種原因政府給予的補貼，無限定用途，需要繳納所得稅。三是作為國家資本金，對國有企業增資，不需繳納企業所得稅。企業所得稅實質重于形式，與會計核算沒有根本的聯系，但是如果享受不征稅優惠，必須具備三個條件，其中包括會計上單獨核算。
扶貧工作人員補助需要繳納個稅嗎？
不是誤餐補貼是需要繳納個稅的。誤餐補貼免征個稅，根據《財政部、國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）規定：“國稅發〔1994〕89號文件規定不征個稅的誤餐補助：按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。
但是一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅?！?/p>
哪些政府財政補貼收入免征企業所得稅？
企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而采取的一項靈活調節措施。企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠，一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批準，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬于政策性強，影響面大，有利于經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。
主要包括以下內容：
(1)經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免征所得稅2年。
(2)對農村的為農業生產的產前、產中、產后服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取導的收入暫免征收所得稅；對科研單位和大專院校服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅；對新辦的獨立核算的從事咨詢業(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業)、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免征所得稅2年；對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅；對新辦的獨立 核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅二年。
(3)企業在原設計規定的產品以外，綜合利用本企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用本企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免征所得稅5 年；為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅1年。
(4)在國家確定的“老。少、邊、窮”地區新辦的企業，經主管稅務機關批準后可減征或免征所得稅3年。
(5)企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。
(6)企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅1年。
(7)新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的，經主管稅務機關審查批準，可免征所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿后，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批準，可減半征收所得稅2年。
(8)高等學校和中小學校辦工廠，暫免征收所得稅。
(9)對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置“四殘”人員占生產人員總數35%以上的，暫免征收所得稅；凡安置“四殘”人員占生產人員總數的比例超過10%未達到35%的，減半征收所得稅。
(10)鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%，用于補助社會性開支的費用。
政府補助，計入營業外收入，這個營業外收入需要繳納所得稅嗎？
政府補貼計入營業外收入，是否需要并入所得繳納企業所得稅，要看其是否符合《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)，要看其是否符合“取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金”的條件，符合條件的，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。否則要并入收入總額繳納企業所得稅。
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