印花稅8大熱門問題解答

注冊(cè)公司時(shí)，印花稅問題常讓創(chuàng)業(yè)者感到困惑。本文將為您解答8個(gè)最常見的印花稅相關(guān)疑問，涵蓋稅率、計(jì)算方法、繳納時(shí)間等全部信息。無論您是初次創(chuàng)業(yè)還是經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)家，這些答案都能為您提供清晰的指導(dǎo)，讓您在公司注冊(cè)過程中更好地應(yīng)對(duì)印花稅相關(guān)事宜。

一、沒簽合同，也得繳納印花稅？

是的！除了合同，具有合同性質(zhì)的其他憑證也要繳納印花稅。

印花稅只對(duì)稅目稅率表中正列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。應(yīng)納稅憑證有：

1、購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

3、營(yíng)業(yè)賬簿；（除記載資金外的其他營(yíng)業(yè)賬簿，2018年5月1日起免征印花稅）權(quán)利許可證照（四證一照）；

4、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

舉例：某企業(yè)與長(zhǎng)期合作的客戶，購買器材未簽訂購銷合同，僅以交貨確認(rèn)單上確認(rèn)雙方購銷的金額及權(quán)利義務(wù)關(guān)系。此時(shí)交貨確認(rèn)單符合具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)以此繳納印花稅！

二、電子合同不需要繳納印花稅？

錯(cuò)！隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展變化的需要，現(xiàn)在越來越多人采用電子合同、電子憑證等，對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定，也需征收印花稅！比如某公司在網(wǎng)上銷售貨物，與客戶簽訂的電子合同，應(yīng)以此繳納印花稅！

三、印花稅可以分?jǐn)偫U納嗎？

不能！同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額繳納。（另有規(guī)定單邊征收的除外）

另：自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)全區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人的印花稅（不含證券交易印花稅）減按50%征收。

四、副本也要繳納印花稅？

對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅。主要是憑證的正式簽署本已按規(guī)定繳納了印花稅，其副本或者抄本對(duì)外不發(fā)生權(quán)利義務(wù)關(guān)系，只是留備存查。但是，以副本或者抄本視同正本使用的，則需要繳納印花稅！

五、合同沒有金額不用繳納印花稅？

按金額比例申報(bào)繳納的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國(guó)家牌價(jià)計(jì)算金額；沒有國(guó)家牌價(jià)的，按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額，然后按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

但有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，怎么辦？

比如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成的；財(cái)產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而卻無租賃期限的。對(duì)這類合同，可在簽訂時(shí)先按定額五元申報(bào)繳納，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)繳印花稅。

六、實(shí)收資本、資本公積發(fā)生變化，如何繳納印花稅?

資金賬簿印花稅的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。

“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已繳納資金的，就增加的部分申報(bào)繳納。

知識(shí)擴(kuò)展：如企業(yè)并未實(shí)際認(rèn)繳出資，會(huì)計(jì)賬簿上按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)算，無記載實(shí)收資本和資本公積的金額，暫不繳納印花稅，可待實(shí)際認(rèn)繳到位后再繳納印花稅。

七、實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，需要應(yīng)補(bǔ)印花嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（（1988）國(guó)稅地字第25號(hào)）第九個(gè)問題規(guī)定，依照印花稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)在合同簽訂時(shí)按合同所載金額計(jì)稅。因此，對(duì)已履行并申報(bào)繳納的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花。

八、簽訂的購銷合同未履行，已經(jīng)繳納的印花稅可以申請(qǐng)退稅嗎？

以上就是對(duì)于印花稅8大熱門問題解答的回答，如果你還想了解更多關(guān)于這方面資訊，不妨在線咨詢我們思麗財(cái)務(wù)陳沉沉經(jīng)理。